1. ما هي الضريبة على القيمة المضافة ؟
هي ضريبة إستهلاك تفرض على معظم السلع والخدمات و استيراد السلع. ويطلق عليها في بعض الدول ضريبة السلع والخدمات .

2. هل  ستكون الضريبة على القيمة المضافة بديلاً للرسوم الجمركية ؟
نعم، إذ أن الهدف من ذلك هو التعويض عن الخسائر في الإيرادات المتصلة بالرسوم الجمركية نتيجة لإتفاقيات التجارة الحرة .

3. ما هو الفرق بين الضريبة على القيمة المضافة وضريبة المبيعات ؟
تختلف الضريبة على القيمة المضافة عن ضريبة المبيعات في أن الضريبة على القيمة المضافة تُفرض على سعر كل معاملة منفذة خاضعة للضريبة و لكن بإمكان التجار استرداد الضريبة المدفوعة على مشترياتهم مما يعني أن الضريبة على القيمة المضافة تفرض على القيمة التي تضاف على السلع عند كل مرحلة من مراحل إنتاجها . أما ضريبة المبيعات فهي عادة تفرض على المبيعات للمستهلك النهائي.

4. كم عدد الدول التي تطبق نظام الضريبة على القيمة المضافة ؟
أكثر من 140 دولة تطبق نظام الضريبة على القيمة المضافة (ضريبة السلع والخدمات) من بينها لبنان ومصر والأردن وتونس والمغرب . كما ظل هذا النظام مطبقاً لعدة سنوات على نطاق دول الإتحاد الأوروبي فضلاً عن الدول التي تتمتع بإقتصادات حديثة مثل سنغافورة وأستراليا وكندا ونيوزيلندا وبريطانيا .

5.  من هو الشخص الخاضع للضريبة ؟
"الشخص": الشخص الطبيعي أو المعنوي أو أي نوع من أنواع الشراكة  الأخرى بما فيها شركات الأشخاص والعقود الائتمانية.

6.  من هم الذين يتعين عليهم التسجيل في الضريبة على القيمة المضافة ؟
كل شخص خاضع للضريبة سواء كان مقيماً في دولة الإمارات العربية المتحدة أو خارجها يجب عليه التسجيل بموجب الشروط والأحكام التالية:

أ‌. كل شخص خاضع للضريبة و مقيم في الدولة و يتجاوز حجم مبيعاته السنوية حد التسجيل المحدد في القانون، يجب أن يتقدم بطلب لتسجيله في الإمارة التي يقوم فيها بمعاملات توريد سلع أو تقديم خدمات لقاء بدل باستثناء المعاملات المعفاة من الضريبة.

ب‌. كل شخص خاضع للضريبة و غير مقيم في الدولة و يقوم بمعاملات توريد سلع أو تقديم خدمات خاضعة للضريبة إلى عميل مقيم في الدولة و لكن غير مسجل لغايات الضريبة أن يتقدم بطلب لتسجيله أما مباشرة أو من خلال ممثل ضريبي في الإمارة التي يقوم بالمعاملة فيها .

7. ما هو حد التسجيل للضريبة؟
على كل شخص خاضع للضريبة ومقيم في الدولة الذي يتجاوز حجم مبيعاته السنوية في الدولة حد التسجيل كما هو محدد في اللوائح التنفيذية للقانون ان يتقدم بطلب لتسجيله لدى الادارة الضريبية وذلك في كل امارة يقوم فيها بمعاملات توريد سلع او تقديم خدمات لقاء بدل، باستثناء المعاملات المعفاة من الضريبة.
 
8. ماهي المعاملات الخاضعة للضريبة ؟
هي معاملات توريد السلع و الخدمات لقاء بدل من قبل شخص خاضع للضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة.

9.  ماهي الضريبة على المدخلات ؟
الضريبة التي تحملها الشخص الخاضع للضريبة عند اكتسابه سلع أو خدمات من شخص آخر خاضع للضريبة أو عند استيراد السلع، في سياق ممارسة نشاطه الاقتصادي.

10.  ماهي الضريبة على المخرجات ؟
الضريبة المستحقة على المعاملات الخاضعة للضريبة التي يقوم بها الشخص الخاضع للضريبة.

11. ما هي آلية عمل الضريبة على القيمة المضافة؟
الضريبة على القيمة المضافة عبارة عن تقدير ذاتي للضريبة يتعين بمقتضاها قيام الأشخاص الخاضعين للضريبة بالتسجيل لغايات الضريبة بالتقدم عندما تتجاوز مبيعاتهم السنوية الحد الإلزامي للتسجيل . أما الأشخاص الخاضعين للضريبة الذين لا تتجاوز مبيعاتهم السنوية الحد الإلزامي للتسجيل و لكن تتجاوز مبيعاتهم الحد الأختياري يحق لهم التقدم بطلب التسجيل الإختياري .  و بعد إتمام عملية التسجيل يقوم الأشخاص الخاضعين للضريبة بفرض وإحتساب الضريبة على المعاملات التي يقومون بها وفقاً للنسبة المحددة في القانون و هذا ما يعرف بالضريبة على المخرجات.

 وتفرض أيضاً الضريبة على القيمة المضافة على البضائع المستوردة من الخارج . وتكون دائرة الجمارك مسؤولة عن تحصيل الضريبة على القيمة المضافة المفروضة على الإستيراد .

 كما يمكن للأشخاص الخاضعين للضريبة استرداد الضريبة التي تحملوها عند اكتسابهم السلع و الخدمات و عند قيامهم باستيراد السلع شريطة أن تستخدم هذه السلع و الخدمات في سياق ممارسة النشاط الأقتصادي و هذا ما يعرف بالضريبة على المدخلات .

وقد جرى تصميم الضريبة على القيمة المضافة على اساس أن يدفعها المستهلك .

12. هل هنالك اي إعفاءات ضريبية أو ضريبة مفروضة بنسبة صفر بالمئة ؟
من المحتمل أن تكون هنالك إعفاءات ضريبية أو ضريبة مفروضة بنسبة صفر بالمئة على بعض السلع والخدمات .

13. ما هو الفرق بين الإعفاءات الضريبية و الضريبة بنسبة صفر بالمئة؟
- الضريبة المعفاة (حق الخصم): المعاملة التي لا تفرض عليها الضريبة على المخرجات و لا يحق للمورد أن يخصم الضريبة على المدخلات التي تحملها عند استيراد السلع أو اكتساب السلع و الخدمات من أجل القيام بالمعاملة .

- الضريبة بنسبة صفر بالمئة (مع إعطاء حق الخصم): المعاملة التي لا تفرض عليها الضريبة على المخرجات و لكن يحق للمورد أن يخصم الضريبة على المدخلات التي تحملها عند استيراد السلع أو اكتساب السلع و الخدمات من أجل القيام بالمعاملة .

14. هل الإمارات العربية المتحدة هي الدولة الوحيدة في الخليج التي تطبّق نظام الضريبة على القيمة المضافة ؟
ستأخذ دولة الإمارات العربية المتحدة زمام المبادرة في أن تكون أول دولة تطبّق الضريبة على القيمة المضافة. ومع ذلك تعتزم دول مجلس التعاون الأخرى بحسب توصية صندوق النقد الدولي تطبيق الضريبة على القيمة المضافة بشكل تدريجي خلال السنوات المقبلة.

15. ما هو تأثير الضريبة على القيمة المضافة على السياح الأجانب؟
يدفع السياح الأجانب الضريبة على القيمة المضافة على السلع والخدمات التي ينتفعون بها داخل الدولة كما هو الحال بالنسبة للمقيمين المحليين .لكنهم يستطيعون استرداد الضريبة على القيمة المضافة على البضائع المشتراه التي يقومون بإخراجها لدى مغادرتهم الدولة. وفق ضوابط و شروط لآليآت رد الضريبة.

16- ما هي فوائد تطبيق الضريبة على القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة ؟
-  إيجاد الفرص الوظيفية.
o يؤدي تطبيق نظام الضريبة على القيمة المضافة الى إيجاد المزيد من الفرص الوظيفية في مختلف المجالات مثل التدقيق وتقنية المعلومات فضلاً عن إتاحة الفرصة للموظفين لإكتساب خبرات جديدة من شأنها أن تشكل إضافة حقيقية لمستقبلهم الوظيفي . وكما هو مبين أدناه يتوقع أن تشجع الضريبة على القيمة المضافة الكثير من الشركات على تحسين أدائها وإتاحة المجال لها لمراعاة فرص توسعها.

- الفرص الإستثمارية.
o تؤدي الضريبة على القيمة المضافة الى تشجيع العديد من الشركات على تحسين نظم حساباتها ومسك دفاترها الأمر الذي يساعد على تحسين التدفقات النقدية وبالتالي جني الأرباح لدى هذه الشركات ما يؤدي الى جذب المزيد من الإستثمارات في تحسين أوضاعها بما في ذلك جذب الإستثمارات الأجنبية طالما أن معدل الضريبة المفروضة سيكون أقل عن المعدلات المطبقة في دول أخرى .

- المنافع العامة.
o سوف تستخدم دولة الإمارات العربية المتحدة الإيرادات المحققة من الضريبة على القيمة المضافة في الإستثمار في الخدمات العامة مثل  التعليم والصحة و المشروعات المماثلة التي تعود بالفائدة على المجتمع بأسره .

- البنية التحتية.
o من المتوقع أن تستخدم دولة الإمارات العربية المتحدة جزء من الإيرادات المحققة من تحصيل الضريبة على القيمة المضافة في تحسين  خدمات البنية التحتية الضرورية ويشمل ذلك سلسلة من مشروعات البنية التحتية الجديدة التي تسمح بالإستمرار في تنمية وتنويع الإقتصاد الوطني .

- الإقتصاد.
o ستؤدي الضريبة على القيمة المضافة على المدى الطويل ليس فقط الى توسعة قاعدة الإيرادات المحتملة  للحكومة الإتحادية والحكومات المحلية كل على حده بل ايضا الى المساعدة على تحديث تعزيز الإقتصاد الوطني من خلال توفير مصدر تمويل راسخ وآمن لإحتياجات المجتمع على المستوى الوطني والمحلي وحتماً المساعدة على تقليل الإعتماد على تقلبات اسعار النفط العالمية.